ضريبة الجمارك في السعودية: حساب الرسوم وحدود الإعفاء 2026
حدود الإعفاء من الرسوم الجمركية للشحنات الشخصية والمسافرين، وطريقة حساب الرسم وضريبة القيمة المضافة على الشحنات التجارية عبر منصة فسح، والمستندات المطلوبة والسلع الممنوعة.
الإجابة المختصرة
ضريبة الجمارك في السعودية رسم بنسبة 5% من القيمة الجمركية (CIF) على معظم الواردات التجارية القادمة من خارج دول مجلس التعاون الخليجي. وتُعفى الشحنات الشخصية التي تقل قيمتها عن 1,000 ريال من هذا الرسم، دون إعفائها من ضريبة القيمة المضافة البالغة 15%. يُقدَّم البيان الجمركي عبر منصة فسح، وتُحتسب الضريبة على إجمالي القيمة الجمركية بعد إضافة الرسم لا عليها منفردة.
يكثر البحث عن ضريبة الجمارك مع اتساع التسوق من متاجر الشحن الدولي ومنصات مثل تيمو وشي إن، لأن العديد من المتسوقين يُفاجَأون برسوم إضافية عند استلام الطرد لم تكن في الحسبان عند الدفع. ويتكرر الأمر أيضًا مع أصحاب المشاريع الصغيرة الذين يدرسون جدوى استيراد بضاعة من الخارج، حيث يشكل الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة بندًا مباشرًا في تكلفة كل شحنة.
نوضح في مقال اليوم حدود الإعفاء من الرسوم الجمركية للشحنات الشخصية والمسافرين، وطريقة حساب الرسم على الشحنات التجارية بالتفصيل. كما نستعرض المستندات المطلوبة عبر منصة فسح، إلى جانب السلع الممنوعة والمقيدة، وما يترتب على التستر على القيمة الحقيقية للبضاعة.
ما الذي تحتاجه قبل البدء؟
من اللازم توفر مجموعة من العناصر قبل تقديم أي بيان جمركي، شخصيًا كان أو تجاريًا:
- فاتورة الشراء الأصلية (Invoice) موضحًا فيها قيمة البضاعة وبلد المنشأ.
- تصنيف جمركي (HS Code) صحيح للبضاعة، لأنه يحدد نسبة الرسم المستحق.
- رقم منشأة على منصة فسح للشحنات التجارية، أو رقم الهوية الوطنية أو الإقامة للشحنات الشخصية.
- بوليصة الشحن أو رقم تتبع الطرد الصادر من شركة النقل.
- شهادة سابر إذا كانت البضاعة خاضعة للائحة فنية سعودية.
- سجل تجاري ساري لمن يستورد بصفة تجارية متكررة، ويمكنك الاستعلام عن بيانات سجلك التجاري قبل البدء إن لم تكن على يقين من حالته.
ما هي ضريبة الجمارك ولماذا تُفرض؟
ضريبة الجمارك، أو الرسم الجمركي، مبلغ تفرضه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على البضائع القادمة من خارج دول مجلس التعاون الخليجي عند دخولها المملكة. يعتمد الاحتساب على التعريفة الجمركية الموحدة لدول الخليج، وتبلغ النسبة الأساسية لمعظم السلع 5% من القيمة الجمركية للبضاعة، بينما ترتفع على فئات محددة تخضع لرسوم حماية للصناعة المحلية إلى ما بين 15% و25%.
يختلف الرسم الجمركي عن ضريبة القيمة المضافة اختلافًا جوهريًا، فالأول رسم يُفرض فقط على استيراد بضاعة من خارج الاتحاد الخليجي. أما الثانية فضريبة استهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات المحلية والمستوردة على حد سواء بنسبة 15%. ولذلك يمكنك مراجعة حساب الضريبة المضافة في السعودية لفهم طريقة احتسابها على فواتيرك بشكل عام.
حدود الإعفاء من الرسوم الجمركية للشحنات الشخصية
أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن الشحنات الشخصية غير التجارية تُعفى من الرسم الجمركي متى تحققت شروط محددة:
- أن تقل القيمة الإجمالية عن 1,000 ريال، شاملة قيمة البضاعة وأجور الشحن معًا.
- أن تكون البضاعة ذات طابع شخصي أو هدية، لا لغرض إعادة البيع.
- ألا تتضمن الشحنة سلعًا ممنوعة أو مقيدة بموجب نظام الجمارك الموحد.
- ألا تتكرر الشحنات من نفس المرسل بشكل منتظم، فقد يُعاد تصنيفها تجارية وتُفرض عليها الرسوم كاملة.
ويجب أن تحرص على استيفاء هذه الشروط معًا، لا شرطًا واحدًا فقط، حتى يُعتمد الإعفاء فعليًا عند وصول الشحنة.
تنبيه: الإعفاء يشمل الرسم الجمركي فقط، وتبقى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% مستحقة على معظم الشحنات، بصرف النظر عن قيمتها.
رسوم الجمارك على المسافرين وحقائبهم الشخصية
للمسافر العائد إلى السعودية حد إعفاء منفصل عن حد الشحنات البريدية، فمشتريات الأسواق الحرة في صالات الوصول تصل تقريبًا إلى 3,000 ريال للراكب الواحد، بشرط أن تكون الأغراض لاستخدامه الشخصي لا للتجارة. وتخضع أي كمية تتجاوز هذا الحد، أو تحمل طابعًا تجاريًا واضحًا، لتقييم جمركي عادي عند نقطة الدخول.
كيف تُحسب الرسوم الجمركية على الشحنة التجارية؟
يجب أن يمر حساب الرسم الجمركي على شحنة تجارية بخطوات ثابتة، بصرف النظر عن نوع البضاعة:
- تحديد القيمة الجمركية (CIF)، وهي سعر البضاعة مضافًا إليه تكلفة الشحن والتأمين حتى ميناء الدخول.
- تصنيف البضاعة برمز جمركي (HS Code) لمعرفة نسبة الرسم المطبقة عليها تحديدًا.
- حساب الرسم الجمركي بضرب القيمة الجمركية في النسبة، 5% لمعظم السلع.
- حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على إجمالي القيمة الجمركية والرسم الجمركي معًا، لا على القيمة الجمركية منفردة.
- سداد المستحقات عبر نظام سداد قبل الإفراج عن الشحنة من الميناء أو المطار.
وبحسب أمثلة تطبيقية تنشرها مكاتب التخليص الجمركي، تختلف الفاتورة النهائية عن الحساب السطحي بشكل ملحوظ حين تُدرَج الضريبة على الرسم أيضًا:
| البند | القيمة التقريبية |
|---|---|
| القيمة الجمركية (CIF) | 200,000 ريال |
| الرسم الجمركي (5%) | 10,000 ريال |
| ضريبة القيمة المضافة (15% على 210,000 ريال) | 31,500 ريال |
| الإجمالي المستحق | 41,500 ريال |
جدول مقارنة: الشحنة الشخصية والشحنة التجارية
يفصل بين النوعين عدد من الفروق العملية التي تحدد المستندات والرسوم المطلوبة:
| المعيار | الشحنة الشخصية | الشحنة التجارية |
|---|---|---|
| حد الإعفاء من الرسم | أقل من 1,000 ريال شاملة الشحن | لا يوجد إعفاء عام، الرسم مستحق من أول ريال |
| ضريبة القيمة المضافة | مستحقة على معظم الشحنات | مستحقة على القيمة الجمركية بعد إضافة الرسم |
| شهادة سابر | غير مطلوبة عادة للاستخدام الشخصي | مطلوبة للسلع الخاضعة للوائح فنية |
| السجل التجاري | غير مطلوب | مطلوب لاستيراد منتظم بصفة تجارية |
| منصة التخليص | فسح، مع تبسيط تلقائي في معظم الحالات | فسح، مع بيان جمركي كامل ومخلص جمركي مفوَّض |
مستندات التخليص الجمركي عبر منصة فسح
فسح هي المنصة الرسمية الموحدة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإجراءات الاستيراد والتصدير، وتشترط رفع مجموعة مستندات قبل قبول البيان الجمركي:
- الفاتورة التجارية موضحًا فيها القيمة وبلد المنشأ.
- بوليصة الشحن أو مستند النقل.
- شهادة المنشأ إن طلبتها الجهة المستوردة.
- شهادة مطابقة سابر للسلع الخاضعة للوائح فنية.
- تفويض إلكتروني للمخلص الجمركي عبر المنصة نفسها.
- إيصال سداد الرسوم والضريبة عبر نظام سداد.
ويجب أن تكون هذه المستندات مطابقة تمامًا لبيانات الفاتورة قبل رفعها على المنصة، تجنبًا لرفض البيان أو تعليقه لاحقًا. وبعد رفع المستندات، يربط المستورد نفسه أو منشأته بمخلص جمركي مفوَّض عبر المنصة لإتمام البيان، ثم تُحدَّد إمكانية الإفراج المباشر أو تحويل الشحنة للفحص بحسب رمز إجراء الفسح المرتبط بالبند الجمركي للبضاعة.
شهادة سابر ومتى تحتاجها المنشأة المستوردة
سابر منصة تربط المستوردين وأصحاب المصانع المحلية بجهات تقويم المطابقة المعتمدة، إلى جانب إصدار شهادات المنتجات الخاضعة للوائح فنية سعودية، وتصدر نوعين رئيسيين من الشهادات:
- شهادة مطابقة المنتج (PCOC)، تصدر لمرة واحدة لكل منتج وتظل سارية لمدة عام، برسم يبلغ 500 ريال دون ضريبة القيمة المضافة.
- شهادة مطابقة الإرسالية (SCOC)، تصدر لكل شحنة على حدة لتثبت مطابقتها للوائح الفنية، برسم يبلغ 350 ريال دون ضريبة القيمة المضافة.
وليس كل رمز جمركي يتطلب شهادة سابر، فقط الرموز المرتبطة برقابة فنية محددة، ولذلك يبقى تصنيف البضاعة الصحيح عبر HS Code الخطوة الأولى لمعرفة ما إذا كانت الشهادة مطلوبة أصلًا.
السلع الممنوعة والمقيدة عند الاستيراد
تفرق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بين نوعين من القيود على الاستيراد. السلع الممنوعة يُحظر دخولها إلى المملكة بشكل كامل، ومنها:
- لحوم الخنازير ومشتقاتها.
- المخدرات بكافة أنواعها وأشكالها.
- المشروبات الكحولية والمسكرات.
- منتجات التبغ المعدة للمضغ أو الاستنشاق.
- الألعاب النارية المخصصة للأطفال.
- الأسلحة المموهة في هيئة أجهزة أخرى.
- المركبات المتضررة بحوادث أو ذات مقود يمين.
- الطائرات المسيرة دون ترخيص مسبق.
أما السلع المقيدة فيسمح باستيرادها بشرط استيفاء ترخيص أو شهادة مطابقة معينة، مثل العديد من الأجهزة الإلكترونية والمنتجات الغذائية والمستحضرات الطبية.
ودخول سلعة ممنوعة عن طريق الخطأ يعرّض الشحنة كاملة للمصادرة، ولذلك يُفضَّل التحقق من قائمة الممنوعات قبل الشراء من مصدر خارجي غير معروف.
ماذا يحدث عند التستر على القيمة الحقيقية للبضاعة؟
تُعد عقوبات التهرب الجمركي صارمة للغاية على المنشآت التي تستورد بانتظام. يفرض نظام الجمارك الموحد ولائحته التنفيذية عقوبات متدرجة على تقديم بيانات أو مستندات غير صحيحة للتهرب من الرسوم:
- غرامة تبدأ من قيمة الرسوم المستحقة نفسها، وقد تصل في الحالات المشددة إلى ثلاثة أمثال قيمة البضاعة محل التستر.
- مصادرة البضاعة المهرَّبة، سواء كانت من الممنوعات أو من سلع لم تُسدَّد رسومها.
- غرامة تأخير تُحتسب بنسبة 5% من قيمة الرسوم غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه.
- إغلاق المنشأة أو تعليق نشاطها التجاري في حال ثبوت مخالفات جسيمة أو متكررة.
ولمن يرى أن التقييم الجمركي لشحنته غير دقيق، يمكنه تقديم طلب تسوية خلاف إلى الأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية خلال ثلاثين يومًا من تاريخ الإبلاغ برفض التظلم. وتنشر جريدة أم القرى الرسمية قواعد عمل هذه اللجان.
لم تُقبل الشحنة أو تأخر التخليص؟ ماذا تفعل
تتلخص أسباب رفض البيان الجمركي أو تأخره في مجموعة من الأخطاء الشائعة، ويمكن حل معظمها بالترتيب التالي:
- تحقق من تصنيف HS Code أولًا، فخطأ التصنيف هو السبب الأكثر تكرارًا لرفض البيان الجمركي.
- راجع اكتمال شهادة سابر إن كانت البضاعة خاضعة لها أصلًا.
- تأكد من سداد الرسوم والضريبة عبر سداد قبل الموعد المحدد للإفراج.
- تواصل مع المخلص الجمركي المفوَّض لمراجعة سبب تعليق البيان تحديدًا.
- تقدَّم بطلب تسوية خلاف لدى الأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية إذا استمر الرفض دون سبب واضح.
الأسئلة الشائعة
إلى هنا نكون قد بينا أهم تفاصيل ضريبة الجمارك في السعودية، من حدود الإعفاء للشحنات الشخصية والمسافرين، إلى طريقة حساب الرسم وضريبة القيمة المضافة على الشحنات التجارية عبر منصة فسح. كما استعرضنا المستندات المطلوبة وشهادة سابر وكافة السلع الممنوعة، وما يترتب على التستر على القيمة الحقيقية للبضاعة.
ومن يخطط لدراسة جدوى مشروع استيراد كامل يمكنه مراجعة دراسة مشروع شركة استيراد وتصدير لمعرفة تفاصيل التكلفة الكاملة، أو التحقق أولًا من بيانات سجله التجاري قبل تسجيل أول بيان جمركي. ولفهم الضريبة الأخرى المرتبطة بكل شحنة، راجع حساب الضريبة المضافة في السعودية أو استرداد الفائض الضريبي إن كانت منشأتك مؤهلة له.
لا تنسوا مشاركتنا بآرائكم وتجاربكم في خانة التعليقات أسفل المقال، ونحن سعداء بالرد على جميع استفساراتكم.
مصادر ومراجع
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: دليل السلع الممنوعة والمقيدة عند الاستيراد
- منصة فسح الرسمية لإجراءات الاستيراد والتصدير
- منصة سابر: دليل شهادة مطابقة الإرسالية ورسومها
- الهيئة السعودية لتنمية الصادرات: قائمة البنود الجمركية المقيدة والممنوع تصديرها
- جريدة أم القرى: قواعد عمل اللجان الزكوية والضريبية والجمركية
- نظام ضريبة القيمة المضافة، البوابة الوطنية للأنظمة
