تقديم الإقرار الضريبي في السعودية: المواعيد وغرامات التأخر
مواعيد تقديم الإقرار الضريبي في السعودية بحسب نوع الضريبة، خطوات التقديم إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وغرامات التأخر ومبادرة إلغاء الغرامات الضريبية لعام 2026.
الإجابة المختصرة
الإقرار الضريبي مستند دوري تقدمه المنشأة إلكترونيًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتختلف مواعيده حسب نوع الضريبة: إقرار الزكاة وضريبة الدخل خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية، وضريبة القيمة المضافة شهريًا أو ربع سنويًا حسب حجم الإيرادات، وضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من نهاية الشهر. والتأخر عن تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وحده يعرض المنشأة لغرامة تصل إلى 25% من الضريبة المستحقة.
من الموضوعات المهمة التي يبحث عنها أصحاب المنشآت في السعودية معرفة الموعد الدقيق لتقديم الإقرار الضريبي، لأن هذا الموعد يختلف باختلاف نوع النشاط وحجم الإيرادات ونوع الضريبة المستحقة على المنشأة. ويزداد البحث عنه مع اقتراب نهاية كل سنة مالية أو فترة ضريبية، حين يحتاج العديد من أصحاب المنشآت إلى تجنب فوات الموعد النهائي.
نوضح في مقال اليوم أنواع الإقرارات الضريبية في السعودية ومن يلزمه تقديم كل نوع، وخطوات تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. كما نستعرض مواعيد كل إقرار على حدة وما يترتب على التأخر من غرامات، ومبادرة إلغاء الغرامات الضريبية وحدودها الفعلية في عام 2026.
ما الذي تحتاجه قبل البدء؟
يمكنك تجهيز كافة هذه العناصر مسبقًا حتى تسير خطوات تقديم الإقرار الضريبي دون توقف:
- سجل تجاري ساري المفعول باسم المنشأة، وإن لم تكن قد أصدرته بعد راجع كيف اطلع السجل التجاري.
- حساب مسجّل على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، موثق عبر نفاذ باسم مالك المنشأة أو المفوض عنه.
- الرقم الضريبي (TIN) الخاص بالمنشأة، ويمكنك التحقق من صحته عبر خطوات التحقق من الرقم الضريبي لمنشأتك.
- القوائم المالية المدققة أو المراجعة للسنة المالية المطلوب الإقرار عنها، في حال كان الإقرار للزكاة أو ضريبة الدخل.
- سجل الفواتير الضريبية للفترة المطلوبة، شراءً وبيعًا، في حال كان الإقرار لضريبة القيمة المضافة.
تنبيه: الدخول إلى بوابة الهيئة ببيانات حساب غير مطابقة لاسم المنشأة المسجلة قد يعطل تقديم الإقرار حتى تصحيح البيانات.
ما هو الإقرار الضريبي ولمن يلزم تقديمه؟
الإقرار الضريبي مستند تفصح فيه المنشأة عن نشاطها المالي خلال فترة محددة، لتحتسب الهيئة على أساسه الضريبة المستحقة أو تثبت عدم وجود مبلغ مستحق. ويختلف نوع الإقرار الواجب على المنشأة حسب طبيعة ملكيتها، إذ تقسم الهيئة المنشآت إلى ثلاث فئات رئيسية:
إقرار الزكاة
يخص المنشآت المملوكة بالكامل لسعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي، وتحتسب عليه الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي.
إقرار ضريبة الدخل
يخص حصة الشركاء غير السعوديين وغير الخليجيين في المنشأة، وتفرض عليه ضريبة الدخل بنسبة 20% من صافي الربح المعدل.
الإقرار المختلط
يخص المنشآت ذات الملكية المشتركة بين سعوديين أو خليجيين وأطراف أخرى، وتقدم عنه إقرار واحد يحتسب فيه نصيب كل طرف حسب نسبة ملكيته، لا إقرارين منفصلين.
ويجب أن تحدد كل منشأة نوع الإقرار الواجب عليها قبل بدء أي إجراء إلكتروني على البوابة.
وإلى جانب هذه الأنواع الثلاثة، تلزم بعض المنشآت أيضًا بتقديم إقرارات لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الاستقطاع، حسب طبيعة نشاطها ومعاملاتها.
مواعيد تقديم إقرار الزكاة وضريبة الدخل
يجب أن تقدم المنشأة إقرار الزكاة أو ضريبة الدخل، أو الإقرار المختلط، خلال 120 يومًا من نهاية سنتها المالية، وفقًا للائحة تحصيل الزكاة ونظام ضريبة الدخل. فمنشأة تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر تصبح ملزمة بتقديم إقرارها عن هذه السنة قبل نهاية أبريل من العام التالي، وهو ما أعلنته الهيئة تحديدًا بموعد 30 أبريل 2026 لإقرارات السنة المالية 2025.
وإذا صادف اليوم الأخير من هذه المهلة عطلة رسمية، يمتد الموعد إلى يوم العمل التالي تلقائيًا. وموعد سداد المبلغ المستحق هو الموعد نفسه المحدد لتقديم الإقرار، إذ لا تفصل الهيئة عادة بين الإجراءين.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة
تقدَّم إقرارات الزكاة وضريبة الدخل والقيمة المضافة جميعها عبر بوابة الخدمات الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بمجموعة من الخطوات الموحدة:
- ادخل على موقع الهيئة الإلكتروني، ثم اختر الخدمات الإلكترونية من الصفحة الرئيسية.
- سجّل الدخول بحساب منشأتك الموثق عبر نفاذ، أو أنشئ حسابًا جديدًا إن لم تكن مسجلًا.
- اختر نوع الإقرار المطلوب تقديمه من قائمة الخدمات الزكوية والضريبية، سواء إقرار الزكاة أو ضريبة الدخل أو ضريبة القيمة المضافة.
- حدد الفترة أو السنة المالية المطلوب تقديم الإقرار عنها من القائمة الظاهرة.
- أدخل بيانات الإيرادات والمصروفات أو ارفع القوائم المالية بحسب نوع الإقرار المحدد.
- راجع الاحتساب التلقائي للضريبة أو الزكاة المستحقة، وتحقق من مطابقته لسجلاتك.
- أكّد تقديم الإقرار، لتظهر رسالة تفيد بنجاح التقديم ورقم مرجعي للفاتورة.
- سدد المبلغ المستحق عبر خدمة سداد، باستخدام رقم الفاتورة الصادر من الهيئة.
وتستطيع متابعة حالة الإقرار ورقم الفاتورة من الصفحة نفسها في أي وقت لاحق.
مواعيد إقرار ضريبة القيمة المضافة الشهري والربع سنوي
تختلف دورية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة حسب حجم الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة:
| الإيراد السنوي الخاضع للضريبة | دورية التقديم | الموعد النهائي |
|---|---|---|
| أكثر من 40 مليون ريال | شهرية | آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة |
| 40 مليون ريال فأقل | ربع سنوية | آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الربع |
فالمنشأة التي تتجاوز إيراداتها الخاضعة 40 مليون ريال سنويًا تقدم إقرارها كل شهر، بينما تقدمه المنشآت الأصغر كل ثلاثة أشهر، ولذلك يحسن بصاحب المنشأة معرفة الفئة التي تخصه قبل إعداد جدوله المحاسبي السنوي.
ومن أراد مراجعة معادلة احتساب الضريبة المضافة نفسها على فواتيره قبل إدخالها في الإقرار، يمكنه الاطلاع على حساب الضريبة المضافة في السعودية بالمعادلة وأمثلة عملية. أما إذا ظهر لدى المنشأة رصيد دائن بعد تقديم الإقرار، فإجراء استرداده منفصل تمامًا عن تقديم الإقرار نفسه، وتفاصيله في ضريبة القيمة المضافة في السعودية: التسجيل واسترداد الفائض.
موعد تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
يجب أن تقدم المنشآت المقيمة التي تدفع مبالغ لأطراف غير مقيمة، كالأرباح الموزعة أو مقابل الخدمات الفنية والإدارية، إقرار ضريبة الاستقطاع عن كل شهر خلال 10 أيام من نهاية ذلك الشهر.
وتكرر الهيئة هذا الموعد شهريًا حسب ما تعلنه في تذكيراتها الدورية، فموعد إقرار شهر أبريل مثلًا كان العاشر من مايو، وموعد إقرار شهر يونيو كان العاشر من يوليو، وهكذا يتكرر النمط نفسه كل شهر.
مقارنة مواعيد وغرامات إقرارات الضريبة في السعودية
يوضح الجدول التالي أبرز الفروق بين العديد من أنواع اقرارات الضريبة في السعودية من حيث الجهة الملزمة وموعد التقديم وغرامة التأخر:
| نوع الإقرار | الجهة الملزمة | الموعد النهائي | غرامة التأخر |
|---|---|---|---|
| إقرار الزكاة وضريبة الدخل | المنشآت السعودية والخليجية وذات الملكية المختلطة | 120 يومًا من نهاية السنة المالية | نسبة تتناسب مع مدة التأخر، تحدد وفق النظام الخاص بكل ضريبة |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | المنشآت المسجلة في الضريبة | شهريًا أو ربع سنويًا بحسب الإيرادات | من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة، وتزيد بمقدار 5% عن كل شهر تأخر في السداد |
| إقرار ضريبة الاستقطاع | المنشآت المقيمة الدافعة لأطراف غير مقيمة | 10 أيام من نهاية الشهر | 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يومًا من التأخر |
تنبيه: النسب الخاصة بغرامة إقرار الزكاة وضريبة الدخل تختلف حسب مدة التأخر ونوع المخالفة، ويحسن التحقق من قيمتها الفعلية مباشرة من حساب المنشأة على بوابة الهيئة قبل الاعتماد عليها في أي احتساب.
هل يجب تقديم اقرار ضريبي حتى بلا نشاط تجاري؟
نعم، فالمنشأة المسجلة في الزكاة أو الضريبة أو ضريبة القيمة المضافة تبقى ملزمة بتقديم إقرارها في موعده حتى لو لم يكن لديها أي نشاط أو إيرادات خلال الفترة، وهو ما يعرف بالإقرار الصفري. فامتناع المنشأة عن التقديم بحجة عدم وجود نشاط يعامل معاملة التأخر عن التقديم نفسها، وتترتب عليه الغرامة المقررة.
ولمن يرغب في معرفة بدائل أخرى معفاة أصلًا من الالتزام الضريبي، مثل بعض الحالات الفردية، يمكنك مراجعة هل توجد شهادة إعفاء ضريبي في السعودية؟ لمعرفة الفرق بين الإعفاء الفعلي والإقرار الصفري.
غرامات التأخر في تقديم الإقرار الضريبي
تحرص الهيئة على تحصيل الإقرارات في مواعيدها، ويترتب على التأخر مجموعة من الآثار تتجاوز الغرامة المالية وحدها:
- غرامة مالية متصاعدة تزيد كلما طالت مدة التأخر عن الموعد النهائي، وتختلف نسبتها حسب نوع الضريبة كما هو موضح في الجدول السابق.
- غرامة إضافية على التأخر في السداد، منفصلة عن غرامة التأخر في التقديم، وتحتسب طوال مدة بقاء المبلغ غير مسدد.
- مراجعة موسّعة لإقرارات المنشأة السابقة في حال تكرر التأخر أو ظهرت مؤشرات على عدم الدقة.
- تعليق بعض الخدمات الحكومية المرتبطة بالمنشأة، كتجديد السجل التجاري، لحين تسوية الإقرارات المتأخرة.
تنبيه: أكبر أثر عملي للتأخر تراكم الغرامة شهرًا بعد آخر، ولذلك تقديم الإقرار في موعده أوفر من محاولة تسوية غرامة متراكمة لاحقًا.
هل ما زالت مبادرة إلغاء الغرامات الضريبية سارية في 2026؟
نعم، مددت الهيئة مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية لتشمل الفترة من 1 يوليو إلى 31 ديسمبر 2026، بعد أن كانت سارية في نصف العام الأول من الفترة نفسها. وتشمل المبادرة غرامات التأخر في التسجيل وغرامات التأخر في السداد وغرامات التأخر في تقديم الإقرار في جميع الأنظمة الضريبية، بالإضافة إلى غرامات تصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
ولا تشمل المبادرة غرامات التهرب الضريبي، ولا الغرامات المفروضة بموجب المادة 45 من نظام ضريبة القيمة المضافة، ولا الغرامات المسددة بالفعل قبل بدء المبادرة. كما لا تغطي أي إقرار يستحق تقديمه للهيئة بعد 30 يونيو 2026، فحدود حمايتها الفعلية أضيق من تاريخ انتهائها المعلن.
ويشترط للاستفادة منها أن تكون المنشأة مسجلة لدى الهيئة، وأن تقدم جميع إقراراتها المتأخرة، وأن تسدد أصل الدين الضريبي كاملًا، لأن المبادرة تسقط الغرامة فقط لا الضريبة المستحقة نفسها.
ماذا تفعل إذا واجهت مشكلة عند تقديم الإقرار الضريبي؟
إذا تعثر تقديم الإقرار أو ظهرت رسالة خطأ أثناء العملية، اتبع هذه الخطوات بالترتيب:
- تحقق من مطابقة بيانات المنشأة المسجلة على البوابة لبيانات السجل التجاري الحالية، فأي اختلاف يعطل التقديم.
- راجع صحة الأرقام المدخلة في القوائم المالية أو سجل الفواتير قبل إعادة المحاولة.
- تحقق من انتهاء صلاحية جلسة الدخول أو رمز التحقق عبر نفاذ، وأعد تسجيل الدخول إذا لزم الأمر.
- احفظ لقطة شاشة لرسالة الخطأ إن تكررت، فهي مفيدة للغاية عند التواصل مع الدعم الفني.
- تواصل مع مركز الاتصال الموحد لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الرقم 19993 إذا استمرت المشكلة دون سبب واضح.
الأسئلة الشائعة
قمنا خلال سطور هذا المقال بتوضيح أنواع الإقرارات الضريبية في السعودية ومن يلزمه تقديم كل نوع، وخطوات تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. كما بينا مواعيد كل إقرار على حدة، وما يترتب على التأخر من غرامات، وحدود مبادرة إلغاء الغرامات الضريبية الفعلية في عام 2026.
ومن أراد التحقق من صحة رقمه الضريبي قبل الدخول إلى بوابة الهيئة يمكنه مراجعة خطوات التحقق من الرقم الضريبي لمنشأتك. ومن يخطط لمشروع جديد يمكنه دمج الالتزام الضريبي ضمن التخطيط المالي عبر طريقة عمل دراسة جدوى لأي مشروع بالتفصيل.
لا تنسوا مشاركتنا بآرائكم وتجاربكم في خانة التعليقات أسفل المقال، ونحن سعداء بالرد على جميع استفساراتكم.
مصادر ومراجع
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الخدمات الإلكترونية
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: موعد تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2025
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: تمديد مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: خدمة تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة
- المنصة الوطنية: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت
- وكالة الأنباء السعودية: الهيئة تحدد موعد تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
